Как заполнить новую декларацию по НДС – журнал РНК

Сдавать отчетность по НДС в 2019 году компании начнут по новой форме. Первый раз инспекции ждут обновленный бланк за 1 квартал. Мы выяснили, что изменилось в декларации, и как бухгалтеру отчитаться с первого раза.

Что изменилось

ФНС приказом от 28.12.2018 № СА-7-3/853@ утвердила изменения в действующий бланк и новые электронные форматы как самого отчета, так и сведений из книги продаж и доплистов к ней. 29 января документ опубликовали на publication.pravo.gov.ru.

Новая форма учитывает поправки, которые внесли в кодекс 13 федеральных законов. Из-за увеличения ставки НДС в разделе 3 декларации теперь есть строки для старой и новой ставок. По всем отгрузкам 2019 года налог вы начисляете по 20-процентной ставке. Причем независимо от того, когда заключили договор — до или после 1 января (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). Старая ставка актуальна для переходящих операций, которые начались в 2018 году, а закончились в 2019-м. Например, при корректировке стоимости товаров, отгруженных в 2018 году. Или для восстановления налога с прошлогоднего аванса.

В разделе 3 появилось еще две новые строки — 043 и 044. Первую заполняют экспортеры, которые отказались от нулевой ставки. Вторую — участники системы Tax Free.

ФНС также полностью обновила раздел 9 декларации и приложение 1 к нему. Помимо строк с 20-процентным НДС, в них появились поля для кода вида товара, которые должны заполнять экспортеры в страны ЕАЭС. По-прежнему по строке 010 раздела 9 и по строке 090 приложения требуется привести код операции. Но перечень этих кодов изменился — в него добавили более 30 новых кодов, а часть старых отменили или переименовали.

Из-за изменений декларации и кодов операций меняются и контрольные соотношения.

Нюанс еще в том, что правительство утвердило новые формы книги продаж и дополнительного листа к ней (постановление от 19.01.2019 № 15). С ними у бухгалтеров и возникли главные проблемы, они оказались просто не совместимы с декларацией по НДС. И компании не могут выгрузить данные из программы. Что делать и как исправлять ситуацию — читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Почему читатели ценят журнал «Российский налоговый курьер»

Журнал «Российский налоговый курьер» помогает бухгалтерам рассчитать налоги компании на ОСН: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, взносы и так далее. Мы подробно рассказываем обо всех изменениях по налогам, чтобы вы успели заранее учесть их в работе. Предупредим, как подготовиться в проверке налоговиков и сдать отчетность.

Комментарии журналу дают опытные эксперты и специалисты из Минфина, ФНС, Пенсионного фонда РФ и ФСС. С журналом «Российский налоговый курьер» ваш учет станет проще и безопаснее.

Источник: https://www.rzn.info/business/news/kak-zapolnit-novuyu-deklaraciyu-po-nds—zhurnal-rnk-653.html